Ни для кого из нас не секрет, что большая часть малого и среднего бизнеса России находится в тени. Не секрет и причины этого – тяжелое налоговое бремя… Результат очевиден: черная касса, обналичка, зарплата в конвертах… Все это направлено на то, чтобы получить больше прибыли.
Однако, в погоне за максимальной прибылью мы начинаем мыслить стереотипами. Мол, невыгодно платить белую зарплату. Невыгодно предоставлять социальные гарантии. И еще недавно наши сотрудники готовы были на это. Но в последнее время ситуация существенно изменилась.
В первую очередь, с появлением кредитов для физических лиц. Кредитная волна захлестнула города. Появилась возможность получить почти все, что захочешь… почти бесплатно сейчас - в кредит! Но только тем, у кого есть официальная работа и официальная зарплата.
Подлила масла в огонь и пенсионная реформа, и проводимые государством мероприятия, направленные на «обеление» бизнеса. В результате люди готовы платить подоходный налог со своих доходов – но иметь официальную работу и белую зарплату. И потому белая зарплата стала важным элементом кадровой политики.
Но оставим дальнейшие размышления на тему причин и посмотрим на актуальный вопрос, вставший перед большинством предпринимателей.
Как удержать/привлечь ценные кадры в сложившейся ситуации?
Как сделать приятно сотрудникам без ущерба для собственной прибыли?
Оговорюсь сразу, сегодня ситуацию рассматриваем в секторе малого бизнеса. С доходом до 20 миллионов в год.
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и
УСН (упрощенная система налогообложения)
Основные налоговые режимы для малого бизнеса
Цена вопроса:
«Налог на зарплату » для предприятия (ИП) составляет 14% от суммы всех выплат работнику (пенсионные взносы).
«Подоходный налог» для сотрудника - 13%.
Подоходный налог лежит на плечах сотрудника и в формировании прибыли предприятия не участвует.
Пенсионные взносы (14%) – налоговое бремя предприятия – можно «обезвредить», включив их в сумму обязательных налогов, и тогда они не будут существенно или вовсе участвовать в формировании Вашей прибыли, то есть уменьшать её. Сделать это можно таким образом:
При ЕНВД и УСН (с налоговой базой ДОХОДЫ) существует льгота, которую необходимо использовать. Суть льготы заключается в том, что половину основного налога на доходы можно заплатить… налогами на зарплату работников – а именно уплаченными пенсионными взносами, что составляет 14 % от зарплаты.
Чтобы определить размер заработной платы, которую можно платить вбелую без ущерба для прибыли при ЕНВД – выполните следующий расчет:
ФОТ, не снижающий Вашу прибыль = (сумма ЕНВД / 2) / 0,14 .
К примеру, размер ЕНВД в месяц составляет 20 000 руб. Тогда вы можете смело заплатить своим работникам вбелую в общей сложности:
(20000/2) / 0,14 = 71 428 руб.
При применении УСН с налоговой базой ДОХОДЫ (6% с дохода) существует такая же льгота. Для расчета размера белой заработной платы, не уменьшающей вашей прибыли сделайте подобный расчет:
ФОТ, не снижающий Вашу прибыль = (Доход в месяц * 0,06) / 2 / 0,14 .
Например, официальный доход составил 600000 руб. в месяц. Смело платите сотрудникам
600000*0,06 / 2 / 0,14 = 128 571 руб.
Т.о. если Ваш реальный ФОТ равен или менее полученной суммы, Ваши налоги на зарплату не снижают Вашей прибыли. Если же ФОТ больше - здесь необходимо выбрать:
1. платить всю зарплату «вбелую», не взирая на то, что это уменьшает Вашу прибыль;
2. платить "вбелую" часть зарплаты (равную ФОТ, не снижающему прибыли), а остальное выдавать в конвертах;
3. искать другие решения вопроса.
А другие решения (в том числе для тех, кто применяет традиционную систему налогообложения) читайте в статье №16.
